Memperbaiki Kesalahan Rekonsiliasi Bank

Pada artikel sebelumnya kita sudah mengerti bagaimana mendeteksi kesalahan dalam akuntansi dan tips - tips untuk memperbaiki kesalahan tersebut. Kita tahu bahwa langkah awal membuat laporan keuangan adalah dengan mempersiapkan rekonsiliasi bank baik secara manual ataupun dengan sistem komputer. Namun meskipun kita membuat rekonsiliasi dengan menggunakan sistem komputer sekalipun tidak akan luput dari kesalahan. Kali ini kita bersama - sama akan mempelajari tips - tips bagaimana mencari dan memperbaiki kesalahan rekonsiliasi bank.

Pertama, lihat dan seleksi dari beberapan kesalahan paling umum yang terjadi saat membuat rekonsiliasi bank dibawah ini

Posisi buku :

• Saldo awal salah.
• Total deposito salah
• Cek register salah. 
• Biaya bank pada laporan bank yang belum ditemukan.
• Kesalahan transposisi. 
• Ada penambahan atau pengurangan kesalahan. 

Posisi bank :

• Saldo awal bank tidak tercatat dengan benar. 
• Deposito dalam perjalanan bulan lalu tidak disertakan. 
• Deposito dalam perjalanan bulan ini tidak disertakan. 
• Cek beredar yang tidak benar-benar beredar. 
• Sebuah cek yang beredar tidak dicatat sebagai cek beredar. 

Selanjutnya adalah sepuluh tips untuk menemukan kesalahan dalam rekonsiliasi bank

1. Tentukan jumlah antara saldo buku dan saldo bank. Apakah saldo buku besar atau lebih kecil dari bank?
2. Apakah jumlah saldo tampak masuk akal? Periksa daftar deposito, cek beredar dan laporan bank.
3. Jika menemukan jumlah yang benar kita harus berpikir bagaimana jumlah itu bisa menyebabkan masalah. 
4. Jika tidak menemukan jumlah angka yang benar maka kita perlu untuk menentukan apakah masalah ini terkait dengan kenaikan saldo atau penurunan saldo di posisi buku. Caranya, cari  ringkasan jumlah kredit laporan bank dan jumlah ringkasan deposito di posisi buku. Kembali ke ringkasan jumlah kredit dari laporan bank. Kurangi deposito berjalan dari bulan lalu dan tambahkan deposito berjalan yang baru lalu kurangi penyesuaian deposit pada bank yang tidak termasuk dalam deposito di posisi buku. Namun jika hasilnya sama, masalahnya ada dibagian penurunan. Gunakan proses yang sama untuk mengetahui seberapa jauh kesalahan dalam bagian penurunan. Jumlah semua transaksi di posisi buku yang mencakup cek, biaya bank, dan potongan lainnya dengan saldo bank selama satu bulan. Kemudian kurangi total debit bank dengan cek yang beredar bulan lalu dan tambahkan cek yang beredar bulan ini. Tambahkan atau kurangi potongan bank lainnya yang tidak termasuk di posisi buku. Bandingkan total keduanya dengan laporan bank dan laporan buku. 
5. Bandingkan setiap catatan cek register terhadap cek pada laporan bank. Kebanyakan kesalahan yang ditemukan di sini misalnya, 10 diambil sebagai 100, atau 4 tampak seperti 9, atau 3 seperti 8. Kesalahan lain yang umum adalah menambahkan cek yang dibatalkan (Voided Check).
6. Bagian dari Langkah Kelima adalah untuk mencatat kembali daftar baru cek beredar. Seringkali kesalahan muncul di sini. Sebuah cek mungkin sudah dikliring tetapi dalam pembukuan bulan lalu belum dipindah. 
7. Jika sejauh ini belum ketemu kesalahannya, kita perlu secara sistematis memeriksa kembali setiap biaya bank yang tercantum pada laporan bank. Kadang-kadang, pada halaman terakhir terdapat biaya bank yang bisa saja kita tidak melihatnya. 
8. Jika masih mencari setelah diperiksa ulang semua transaksi, termasuk deposito, cek, semua memo debit dan kredit dan masih belum ketemu letak salahnya maka mungkin salahnya pada saldo awal. Periksa saldo awal apakah sama dengan saldo akhir bulan lalu. Apakah saldo akhir bank sesuai dengan saldo awal pada rekonsiliasi bank.
9. Jika belum juga mendapatkan hasil yang memuaskan satu-satunya jalan adalah dengan mengulanginya secara keseluruhan dengan hati - hati untuk memastikan. Pergi perlahan, meninggalkan batu unturned. Hal ini ada! Jika Anda telah menyeluruh dan hati-hati untuk memastikan bahwa semua transaksi sudah tercatat dengan benar baik pada posisi bank dan posisi buku. 
10. Beristirahatlah sejenak jika merasa lelah dan lanjutkan untuk menemukan kesalahan pada hari berikutnya.

Tips ini bersumber dari artikel John W. Day, MBA. Semoga bermanfaat.